干货:小规模纳税人、小微企业、小型微利企业,原来不一样!


前几天,有朋友给创客菌留言,问“小规模企业”是一种怎样的企业?


这个问题可难为创客菌了,因为根本就没有“小规模企业”这种说法,有的是“小微企业”和“小规模纳税人”,而小微企业又不一定是小规模纳税人,小规模纳税人也不一定是小微企业…



今天创客菌就来简明扼要的说说这个问题。


小规模纳税人


小规模纳税人是一个增值税范畴的概念,与之相对应的是“一般纳税人”。二者的主要区别在于:能否使用增值税专用发票,能否抵扣进项税额。




一般公司刚成立的时候,你就是小规模纳税人,如果你的年销售额达到一定标准,或是虽没有达到标准,但你自己觉得自己可以健全自身财务核算,就能申请成为一般纳税人。


在你还是小规模纳税人的时候,基本上开出去和取得的都是“增值税普通发票”,适用于3%的税率,不能抵扣,直接用 销售额 x 3% 缴增值税。


在你成为一般纳税人之后,就可以开具和取得“增值税专用发票”了,专用发票是可以抵扣的,也就是你上游厂商缴过的税,在你这一层,可以扣除了。


增值税 小微企业


“小微企业”本身就是个含义广泛的统称,在税收优惠政策当中,也有好几个意思,其中最主要的一条就是针对“免征增值税”的。



需要特别说明的是,当前适用的增值税小微企业免税政策只适用于小规模纳税人,而不是所有小微企业。


增值税小规模纳税人(含个体工商户及临时税务登记中的个人),应分别核算销售货物,提供加工、修理修配劳务的销售额,和销售服务、无形资产的销售额。


增值税小规模纳税人销售货物,提供加工、修理修配劳务季度销售额不超过9万元(含本数,下同),销售服务、无形资产季度销售额不超过9万元的,自2016年5月1日起至2017年12月31日,可分别享受小微企业暂免征收增值税优惠政策。


这个政策是被广大小微企业和个体户使用最广泛的政策,一般公司成立了,只要季销售额在9万以下(或说你发票开了8万左右),都可以不缴增值税。


只是创客菌要特别提醒大家两点:


① 不缴税不代表不用报税哦,申报工作可是要按时进行,否则就是“税务逾期”!


② 不要总是在起征点(9万边缘)作废发票,次月重开,这样很容易被税局盯上。


所得税 小型微利企业


在企业所得税范畴的小微企业,准确的说,叫做“小型微利企业”。以前是针对年所得额在30万以下的小企业的,今年两会的时候,提高上限到50万。


符合要求的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税(实际税率为10%)。


而小型微利企业的要求是:


工业企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;


其他企业,年度应纳税所得额不超过50万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。


特别提醒,和上述增值税小微企业优惠政策不同,小型微利企业的认定不区分小规模纳税人和一般纳税人,只要满足要求,均可享受优惠。


这项政策是在每年5月底企业所得税汇算清缴的时候使用的,算一算这一年有没有赚钱,赚了多少,如果是30万以下的(以后改为50万),交10%给国家,如果是以上的,就要交25%了。


各位老板,现在明白了吧,为啥你是小规模纳税人,还要按25%交所得税?因为贵司年所得额超过限制了…

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