公司都要注销了还这么多“税事”!不记账不报税的,注销时都要补?

公司都要注销了还这么多“税事”!不记账不报税的,注销时都要补?



之前给大家盘点过新设企业的涉税事项,作为“有始有终”的市场主体,在注销时也有一系列税事要做,今天就来具体说说。


关于注销流程,创客君已经说过很多次了,先注销税务,再注销工商。


其中让每个公司都头疼的就是“税务注销”了,您可以先看这篇:


那么,税务注销过程中需要注意的事情都有哪些?



(1)违法违章信息清查


啥是税务违法违章?就是偷税、抗税、欠税、骗税…以及不记账不报税的。


按照《税收征管法》:“纳税人和扣缴义务人必须依法履行纳税义务或者代扣代缴、代收代缴税款义务,按规定办理税务登记、纳税申报,正确建帐、记帐,报送财务会计报表和其他有关纳税或扣税资料,并接受税务机关的监督检查。”

“如纳税人、扣缴义务人不按照规定办理税务登记、纳税或解缴税款申报,或者不按照规定设置、保管帐簿和记帐凭证,或者不按照规定印制和使用发票,以及不按照规定向税务机关报送财务会计制度、报表和其他有关纳税或扣税资料等,均属于一般税务违章行为。”


这么说,从来没记过账,没报过税的公司,到了要注销的时候,全部都得补?


是的!


(2)出口退(免)税清算


如果你曾经办理过出口退(免)税备案,那么在注销前,要到主管国税的办税服务厅办理出口退税清算。


(3)注销前最后一期申报及财务报表报送


即使公司已无实际经营,在未完成注销流程之前,都需要进行申报,包括注销当月。可通过电子税务局或国、地税服务厅办理。


(4)注销前企业所得税清算


《中华人民共和国企业所得税法》第五十五条:“企业在年度中间终止经营活动的,应当自实际经营终止之日起六十日内,向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。企业应当在办理注销登记前,就其清算所得向税务机关申报并依法缴纳企业所得税。”


完成汇算清缴之后,应在15日内,向主管税务机关报送企业清算所得税纳税申报表,并结清税款。


(5)欠缴或多缴税款的清算


欠缴就不用说了,几个月甚者几年都没缴过税,那么一定要到窗口填写申报表、补缴滞纳金和罚款。


还有多缴的?比如可以享受某些优惠却没有享受的,或是因算错而多缴的,在注销之前都要理清楚。(不过创客君觉得一般多缴了就别去要了,让税务局给你退钱,人家还不得好好查查你的账?)


有些地区,由地税代征社保,还会对你们公司有没有欠缴社保算一笔账。

(6)补缴印花税等小税种


《中华人民共和国印花税暂行条例》第二条规定下列凭证为应纳税凭证:
(一)购销、加工承揽、建设工程承包、财产租赁、货物运输、仓储保管、借款、财产保险、技术合同或者具有合同性质的凭证:
(二)产权转移书据;
(三)营业帐簿;

(四)权利、许可证照;

(五)经财政部确定征税的其他凭证。


一般来说,公司都会租赁房产(或购买房产),登记注册资本,并设置账簿,在注销阶段,无论业务量的大小,这些行为都要贴花。


(7)缴销防伪税控设备及发票


要填写《增值税发票税控系统专用设备注销发行登记表》,携带《发票领购簿》,已开具和未开具的发票,防伪税控设备(金税盘或税控盘),到主管国税局办税服务厅办理。


(8)税务注销办理


完成上述清查之后,就可以携带相关资料到主管税务机关服务厅办理了,如果您的所得税在国税,则要先注销地税;如果您的所得税在地税,则先注销国税。


至于都需要哪些资料,根据您是一照一码户,还是非一照一码户,或是个体户、非正常户都不一样。()


(9)账簿等涉税资料的保存


完成税务注销之后,创客君要提醒大家,账簿等涉税资料千万要保存好!


《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》(国务院令第362号)第二十九条规定:

“账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当合法、真实、完整。账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他有关涉税资料应当保存10年;但是,法律、行政法规另有规定的除外。”


这里可能出现的情况很多种,比如你的公司已经注销了,可是你和客户之前可能有某些款项没结清或是发票没开,到时候国税局查到客户公司,可能会连带要看已注销公司的账簿,所以不能私自销毁。


关于注销,创客君只能帮大家到这里了,或许你还在犹豫是不是扔在那里不管就好,那么这篇文章您可以看看:




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